Plan d'Épargne Retraite

Le PER est un produit d'épargne créé par la loi PACTE (2019) pour préparer sa retraite. Vous y versez librement pendant votre vie active ; l'épargne est investie (fonds en euros et/ou unités de compte) et vous est restituée à la retraite, en capital, en rente, ou un mix des deux.

Le PER Individuel (PERIN), ouvert à tous ; le PER d'Entreprise Collectif (PERECO), alimenté par l'épargne salariale ; et le PER d'Entreprise Obligatoire (PERO), réservé à certaines catégories de salariés. Les trois partagent le même cadre fiscal de base.

Pour un salarié, le plafond de déduction est de 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de 8 fois le PASS, soit un plafond de 37 680 € au titre des revenus 2025 (plancher 4 710 €). Pour un indépendant (TNS), le plafond est plus élevé : 10 % du bénéfice + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Le PASS 2026 s'élève à 48 060 €.

Oui. Les plafonds de déduction non consommés sont reportables sur 3 ans, et un couple marié ou pacsé peut mutualiser ses plafonds. Votre avis d'imposition indique le plafond disponible.

Vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable (sauf si vous renoncez à la déduction). L'économie d'impôt est égale au versement multiplié par votre tranche marginale d'imposition (TMI) : par exemple 3 000 € versés dans une TMI à 30 % génèrent 900 € d'économie d'impôt.

L'avantage à l'entrée est nul si vous n'êtes pas imposable. Dans ce cas, il est souvent préférable de renoncer à la déduction : la fiscalité de sortie sera alors plus douce (seules les plus-values sont taxées).

Oui, en principe jusqu'à la retraite, car le PER est dédié à cet objectif. C'est la contrepartie de l'avantage fiscal à l'entrée.

La loi prévoit des déblocages anticipés : achat de la résidence principale, ou accidents de la vie (décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin de droits au chômage, liquidation judiciaire). Hors achat de la résidence principale, ces sorties bénéficient d'une fiscalité allégée.

Pour les versements ayant été déduits à l'entrée : la part correspondant aux versements est imposée au barème de l'impôt sur le revenu (sans prélèvements sociaux), et la part de plus-values au PFU de 30 % (12,8 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux).

La rente viagère est imposée comme une pension de retraite (barème de l'impôt après abattement de 10 %), avec prélèvements sociaux sur une fraction de la rente déterminée selon votre âge.

Cela dépend du type de PER. Le PER assurantiel se rapproche de l'assurance vie : capital transmis aux bénéficiaires désignés, avec une fiscalité qui dépend de l'âge au décès (avant ou après 70 ans). Un conseiller détaille le régime applicable à votre contrat.

Un PER comporte des frais de versement, de gestion annuelle et d'arbitrage, variables selon les contrats. L'épargne est investie sur un fonds en euros (sécurisé) et/ou des unités de compte (actions, obligations, immobilier…), avec un risque de perte en capital sur ces dernières. Bify compare le marché pour limiter les frais.

Particulièrement. Le plafond de déduction TNS est plus élevé, ce qui permet de réduire fortement l'assiette imposable les bonnes années. Le PER Individuel a remplacé les anciens contrats Madelin retraite.

Oui : le PER Collectif et Obligatoire permettent d'optimiser la rémunération, de fidéliser les salariés et de bénéficier d'avantages sociaux et fiscaux côté entreprise. C'est un levier RH et patrimonial.

Le PER privilégie l'avantage fiscal à l'entrée et la préparation de la retraite (épargne bloquée). L'assurance vie privilégie la disponibilité et la transmission. Les deux sont souvent complémentaires ; le bon dosage dépend de votre TMI, de votre horizon et de vos objectifs.